باید ها و نبایدهای درخواست حسابدار

چگونه بفهمم که HMRC در حال بررسی من است؟

مارک ویلسون

نویسنده

    مارک ویلسون

08 فوریه 2018

مالیات

اشتراک گذاری

آیا HMRC وقتی تحقیقاتی را آغاز می کند با شما تماس می گیرد؟

هنگامی که HMRC شروع به بررسی امور مالیاتی شما می کند، به شما اطلاع داده نمی شود. هنگامی که آنها این کار را انجام دادند، اگر تصمیم گرفتند به طور رسمی از شما تحقیق کنند، سپس نامه ای از یکی از تیم های تخصصی HMRC دریافت خواهید کرد که به اطلاعات نیاز دارد، از شما اطلاعات بیشتری می خواهد، یا به شما می گوید که آنها تحقیقاتی را آغاز کرده اند.

با این حال، گاهی اوقات "آرام" شروع می شود، مانند یک حسابرسی انطباق دفتر عمومی که درخواست اطلاعات بیشتر در مورد آخرین اظهارنامه مالیاتی شما می کند، یا درخواست اطلاعات در مورد معامله ملک و غیره - اما غیرمعمول نیست که این امر سپس به یک تحقیق گسترش یابد. .

روش بررسی مالیاتی HMRC

سه روش وجود دارد که HMRC فرار مالیاتی را بررسی می کند:

    استعلام کامل

    تحقیقات مالیاتی استعلام کامل شامل بررسی کامل سوابق کسب و کار شما توسط HMRC است، اغلب به این دلیل که آنها معتقدند خطر قابل توجهی از خطا در مالیات شما وجود دارد. اگر شرکت‌های محدود تحقیق کنند، می‌توانند به امور مالیاتی مدیران شرکت و همچنین امور خود کسب‌وکار رسیدگی کنند.

    پرس و جو جنبه

    HMRC به جنبه خاصی از حساب های شما مانند تناقضات در بخشی از اظهارنامه مالیاتی اخیر نگاه می کند.

رسید و اسنادی برای پشتیبان‌گیری از آنها داشته باشد.

    کسب درآمد زیاد نیز می تواند یک پرچم قرمز باشد. آدرین رینوت، تحلیلگر ارشد تجاری در Cogneesol گفت: "اکثر اظهارنامه های مالیاتی که حسابرسی می شوند متعلق به مالیات دهندگانی است که درآمد آنها بیش از 500000 دلار یا بیش از 1 میلیون دلار در سال است." "و زمانی که مالیات دهندگان سعی می کنند درآمد خود را از طریق کسر مالیات از بین ببرند، شانس حسابرسی افزایش می یابد."

    یکی دیگر از مواردی که احتمالاً IRS را به بررسی عمیق تر می کند، داشتن پول در حساب بانکی خارجی است.

    ممتحنین همچنین توجه بیشتری به مشاغل پول نقد مانند رستوران‌ها و فروشگاه‌های رفاهی دارند که دریافت‌های نقدی زیادی از معاملات کوچک‌تر ایجاد می‌کنند. [به داستان مرتبط مراجعه کنید: حسابرسی می‌شوید؟ چگونه مانند یک حرفه ای با آن رفتار کنیم]

اگرچه اکثر صاحبان مشاغل و سایر مالیات دهندگان از این ایده که مجبور هستند از اظهارنامه مالیاتی خود در ممیزی IRS دفاع کنند، احساس نگرانی می کنند، معمولاً دلیل کمی برای نگرانی وجود دارد. IRS در کتاب داده سال 2015 خود گزارش داد که 72.6 درصد از ممیزی ها از طریق مکاتبه حل و فصل شده است، نه ملاقات حضوری. 27.4٪ باقی مانده در میدان (در محل کسب و کار مالیات دهندگان یا دفتر CPA) یا در یک مرکز IRS انجام شد. در حالی که نزدیک به 1.4 میلیون اظهارنامه مالیاتی مورد بررسی قرار گرفت، این عدد نشان دهنده کمتر از 1٪ از بیش از 150 میلیون اظهارنامه فردی است که هر سال دریافت و پردازش می شود.

اسکات برگر، یک CPA و مدیر دفتر Boca Raton، فلوریدا، دفتر Kaufman Rossin، گفت که IRS بیشتر به سمت ممیزی مکاتباتی حرکت می کند که می تواند بر مالیات دهندگان فردی، مشاغل کوچک و شرکت های انفرادی تأثیر بگذارد. با این نوع حسابرسی، مؤدی اخطاری از IRS دریافت می کند مبنی بر اینکه آژانس در حال بررسی اظهارنامه مالیاتی است و در مورد اقلام خطی خاص سؤالاتی دارد. هدف اعلان معمولاً درخواست اسناد پشتیبانی برای موارد خط مورد سؤال است.

سهم کلاهک‌های متوسط ​​که اسپرد آن‌ها کاهش یافته است فقط 30 درصد است، هم برای تغییرات میانگین و هم میانگین. از 36 شرکتی که برای آنها تغییر قابل توجهی در اسپرد میانه در دوره 2 پیدا کردیم، 14 شرکت تغییر میانگین اسپرد را تجربه نکردند. به عنوان مثال، همه بانک ها به جز دو بانک از 11 بانک نمونه ما، کاهش میانگین اسپرد را در دوره 2 تجربه کردند، با این تفاوت که دو مورد استثنا هیچ تغییری نشان ندادند. با این حال، تنها شش بانک تغییر قابل توجهی را در میانگین در مدت مشابه تجربه کردند. در نتایج گزارش نشده، نوسان شدیدی را در اسپردهای روزانه شرکت‌هایی می‌یابیم که اسپرد برای آنها تغییر قابل‌توجهی در میانگین نشان می‌دهد اما نه در میانه. ما استدلال می‌کنیم که این سطح بالای نوسان نشان می‌دهد که میانگین اسپردها نسبت به میانگین اسپردها برای دوره 2، حداقل برای این شرکت‌ها، معیار کمتر قابل اعتمادی برای تغییرات نقدینگی را تشکیل می‌دهند.

به طور کلی، ما نتیجه می‌گیریم که اسپردها در موارد بیشتری برای سقف‌های بزرگ تا متوسط ​​در دوره بین اعلام مالیات و اجرا کاهش یافته است. این نتیجه در تضاد شدید با یافته های دوره 3 است، همانطور که در ادامه نشان داده شده است.

. میزان آمیحود

پانل A در جدول 2 میانگین های سنجش نقدینگی آمیهود را در دوره های 1، 2 و 3 به صورت مطلق و نسبی با دوره قبل از اعلام به عنوان سطح پایه نقدینگی گزارش می کند. برای اندازه گیری آمیهود، تغییرات نسبت به سطوح دوره 1 اندک است، اما برای افزایش تقریباً 30 درصدی پس از اجرا برای سقف های بزرگ.

جدول 2. میانگین دوره.

میانگین سلول خالی P1 %P1/P1 P2 میانگین %P2/P1 P3 میانگین %P3/P1

پانل الف: آمیهود

مجموع 0.191 100 0.199 104.3 0.215 112.9

بزرگ 0.148 100 0.156 105.3 0.191 128.6

متوسط ​​0.232 100 0.240 103.7 0.239 103.2

پانل B: اسپرد

مجموع 0.259 100 0.215 83.1 0.350 135.3

بزرگ 0.118 100 0.096 80.8 0.146 123.3

متوسط ​​0.394 100 0.330 83.7 0.547 138.7

جدول میانگین و درصد ناخالص تغییر، نسبت به سطوح دوره پیش از اعلام (دوره 1)، اندازه گیری نقدینگی روزانه آمیهود (پانل A) و اسپرد (پانل B)، برای دوره 1، برای ماه های پس از آن را گزارش می کند. اعلان و قبل از اجرای مالیات (دوره 2) و بعد از اجرا (دوره 3). دوره نمونه از 10/29/2012 تا 4/30/2013 و دوره 2 از 2 ژانویه تا 28 فوریه 2013 است.

نقدینگی مفهومی گریزان است که به طور کلی به عنوان سهولت معامله دارایی ها تعریف می شود.

بر این اساس، ادبیات تجربی مجموعه‌ای از پروکسی‌ها را با هدف گرفتن جنبه‌های مختلف نقدینگی توسعه داده است. کولیارد و هافمن (2017) خاطرنشان می کنند که اسپردها برای برآورد هزینه های معاملاتی معاملات کوچک مناسب هستند، در حالی که برای هزینه های معاملات بزرگ باید اثر عمق بازار را در نظر گرفت. فونگ و همکاران در مطالعه خود در مورد شاخص های نقدینگی در بازارهای سهام بین المللی. (2017) اقدامات نقدینگی را به ترتیب به دو دسته تقسیم می کند که هزینه های انجام معاملات کوچک و بزرگ را در بر می گیرد. با توجه به نتایج آنها، درصد بسته شدن اسپردها (از این پس اسپردها) بهترین سنج هزینه های مربوط به انجام معاملات کوچک را در میان معیارهای نقدینگی روزانه که بررسی می کنند، ارائه می دهد. در مقابل، آنها دریافتند که معیار Amihud (2002) مناسب ترین شاخص نقدینگی برای هزینه های معاملات بزرگ است. با در نظر گرفتن این نتایج، این مطالعه تأثیر FTT ایتالیا بر نقدینگی را با ارزیابی تغییرات در اسپردها و معیار نقدینگی آمیهود حول اجرای مالیات مقایسه می‌کند.

FTT ایتالیا توسط لایحه ثبات (قانون 228) در 24 دسامبر 2012 معرفی شد. سپس این لایحه در 29 دسامبر 2012 در روزنامه رسمی ایتالیا منتشر شد. تاریخ اجرا 1 مارس 2013 تعیین شد. 2 مالیات بر سهام معامله شده در بورس ایتالیا (Borsa Italiana) و خارج از بورس و مشتقات مبتنی بر سهام اعمال می شود.3 فقط معاملات سهام صادر شده توسط شرکت های مقیم ایتالیا با بازار سرمایه حداقل 500 میلیون یورو مشمول مالیات است.

شرکت های KPMG چه کمکی می توانند انجام دهند؟

شرکت‌های KPMG از زمان راه‌اندازی آن در سال 2011 با پیشنهاد FTT اتحادیه اروپا به طور فعال با تیم‌های متقابل FTT اختصاصی مستقر در تمام حوزه‌های قضایی FTT و فراتر از آن، با پشتیبانی یک واحد هماهنگی مرکزی که توسط مرکز مالیات اتحادیه اروپا KPMG اداره می‌شود، مشارکت داشته‌اند. این امر به متخصصان KPMG این امکان را می‌دهد تا در زمان وقوع پیشرفت‌های مربوطه به مشتریان اطلاع دهند و در مورد پیامدهای فنی و عملی مشورت کنند. شرکت‌های KPMG همراه با واحد پشتیبانی FTT، درک تجاری و همچنین تخصص مالیاتی برای درک پیامدهای مالیات تراکنش‌های مالی در سراسر اتحادیه اروپا و انتقال این مالیات‌ها به مشتریان، کنترل کردن مشتریان و توانمندسازی آنها برای اتخاذ تصمیمات و اقدامات مناسب را دارند. .

تراکنش بانکی چیست؟

تعریف تراکنش بانکی

تراکنش بانکی رکورد پولی است که به حساب بانکی شما وارد و خارج شده است.

هنگامی که شما هزینه های مرتبط با کسب و کار خود را دارید - به عنوان مثال، اجاره فضای اداری - پرداخت این هزینه ها به عنوان تراکنش از حساب بانکی شما خارج می شود. تشکیل حساب‌های دارایی، حساب‌های سرمایه و حساب‌های بدهی شما همگی متکی به تراکنش‌های بانکی است.

به دنبال عدم اجماع در مذاکرات بین کشورهای عضو اتحادیه اروپا که در همکاری های تقویت شده طی چند سال شرکت داشتند، در ژوئن 2018 فرانسه و آلمان تصمیم گرفتند انگیزه جدیدی را به مذاکرات وارد کنند. در سال 2019، کشورهای شرکت کننده توافق کردند که پیشنهاد FTT باید بر اساس پیشنهادی که آلمان ارائه کرده است، ادامه یابد و این پیشنهاد عمدتاً بر اساس طرح FTT فرانسه است که با پیشنهاد کمیسیون 2013 متفاوت است.

بر اساس پیشنهاد وزیر دارایی آلمان در دسامبر 2019:

    اعمال FTT محدود به تراکنش‌های مالی است که عمدتاً شامل دستیابی به سهام خاصی است (یعنی سهام صادر شده توسط شرکت‌های بورسی واقع در یک کشور عضو شرکت‌کننده با ارزش بازار بیش از 1 میلیارد یورو)، در حالی که معاملات مالی شامل اوراق قرضه و مشتقات می‌شود. خارج از محدوده باشد؛

مالیات بر دارایی و ارث، سیاست اقتصادی ضعیفی است، زیرا تقریباً منحصراً بر «سرمایه» یک کشور یا ایالت - ثروت انباشته‌ای که آن را در مجموع غنی‌تر و مولدتر می‌کند - می‌افتد، بنابراین سرمایه‌گذاری را منصرف می‌کند.

هر دو مالیات نیز پیچیده هستند و اداره آنها برای حوزه های قضایی سخت است و می تواند افراد با ارزش خالص بالا را تشویق کند که یا در برنامه ریزی اقتصادی ناکارآمد املاک شرکت کنند یا به طور کلی یک ایالت یا کشور را ترک کنند.

به این دلایل، اکثر ایالت های ایالات متحده از مالیات بر دارایی و ارث فاصله گرفته اند.

مالیات بر ثروت

مالیات بر ثروت معمولاً سالانه بر ثروت خالص افراد (کل دارایی ها، منهای هر بدهی) بالای یک آستانه خاص اعمال می شود.

به عنوان مثال، فردی با 2.5 میلیون دلار ثروت و 500000 دلار بدهی، دارایی خالص 2 میلیون دلاری خواهد داشت. اگر مالیات بر ثروت برای همه دارایی های بالاتر از 1 میلیون دلار اعمال شود، در آن صورت تحت مالیات بر دارایی 5 درصد، فرد 50000 دلار مالیات بدهکار خواهد بود.

وظیفه سفارشی

عوارض گمرکی مالیات های غیرمستقیم هستند که از کالاهای وارداتی/صادراتی از هند وضع می شوند. قوانین مختلفی برای انواع کالاها و بخش ها وجود دارد. دولت به تغییر این نرخ‌ها ادامه می‌دهد تا واردات/صادرات کالاهای خاص را ارتقا دهد.

مالیات غیر مستقیم

عوارض غیرمستقیم مالیات غیرمستقیم است که از کالاهای تولید شده در هند برای مصرف داخلی اخذ می شود. مانند عوارض گمرکی، تعدادی از قوانین وجود دارد که طبق صلاحدید دولت تغییر می کنند.

مالیات بر فروش و مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر فروش توسط دولت برای خرید و فروش محصولات در بازار هند وضع می شود. به عنوان مشتری، هر چه از بازار بخرید، مالیات بر فروش آن را می پردازید. اکنون، مالیات بر فروش با مالیات بر ارزش افزوده جدید تکمیل شده است تا آن را در سراسر کشور یکنواخت کند.

مالیات تراکنش امنیتی (STT)

STT از معاملات (فروش/خرید) انجام شده از طریق بورس ها اخذ می شود. STT برای خرید یا فروش محصولات مالی مختلف مانند سهام، مشتقات، صندوق های سرمایه گذاری مشترک و غیره قابل استفاده است.